À quoi sert le compte 512 en comptabilité ?
Le compte 512 est un élément essentiel pour suivre la position bancaire de l’entreprise. Il enregistre tous les mouvements financiers réalisés avec les établissements bancaires :
Les dépôts et encaissements (virements reçus, remises de chèques)
Les paiements et retraits (virements émis, prélèvements, paiements par carte)
Les opérations diverses (frais bancaires, intérêts)
Selon le Plan Comptable Général 2025, chaque compte bancaire détenu par l’entreprise doit être suivi dans une subdivision distincte du compte 512. Il ne faut pas compenser les soldes entre comptes débiteurs et créditeurs.
Le compte 512 figure à l’actif circulant du bilan, représentant les liquidités disponibles en banque.
Quand utiliser le compte 512 ?
Le compte 512 est utilisé quotidiennement pour enregistrer tous les mouvements sur les comptes bancaires ouverts au nom de l’entreprise, qu’il s’agisse de comptes courants, de comptes chèques, ou d’autres comptes bancaires classiques.
Exemples d’utilisation du compte 512
Encaissements : règlements reçus de clients (compte 411), remboursements, subventions, apports de capital, prêts bancaires crédités sur le compte.
Décaissements : paiements de fournisseurs (compte 401), salaires (
compte 421), charges sociales ou fiscales, remboursements d’emprunts (compte 164), achats divers, retraits d’espèces.
Transferts : virements entre différents comptes bancaires de l’entreprise (utilisation du compte 58 "Virements internes").
Frais bancaires : prélèvement de commissions, d’agios ou d’autres frais (compte 627).
Quels sont les impacts fiscaux du compte 512 ?
Les frais bancaires sont déductibles du résultat fiscal et doivent être justifiés.
Les intérêts créditeurs sont imposables.
Tous les mouvements doivent être justifiés par des documents probants (relevés bancaires, factures, contrats).
Le rapprochement bancaire permet d’assurer la cohérence comptable et d’éviter les risques fiscaux liés à des erreurs ou omissions.
Le suivi rigoureux du compte 512 garantit la transparence financière de l’entreprise et facilite le respect des obligations fiscales, notamment pour la TVA et l’impôt sur les bénéfices.
3 points clés sur le compte 512
Le compte 512 est lié au compte 511 "Valeurs à l’encaissement" pour les effets et chèques remis à l’encaissement.
Les soldes débiteurs du compte 512 représentent la trésorerie disponible, alors que les découverts bancaires doivent être enregistrés au compte 519.
Aucune compensation n’est permise entre comptes débiteurs et créditeurs.
